Établir un compte de résultat prévisionnel : Modèle Excel gratuit à télécharger

Aujourd’hui, le compte de résultat prévisionnel est l’un des tableaux financiers les plus importants permettant l’élaboration d’un business plan et l’évaluation de la rentabilité et de la santé financière d’une entreprise. En plus de cela, il permet d’anticiper les entrées et les sorties de l’entreprise reflétant le niveau de son activité économique pour une durée appelée exercice comptable. Grâce à un compte de résultat prévisionnel, il est possible de déterminer si l’activité de l’entreprise dégage des bénéfices ou des pertes et si cette activité constitue un projet viable ou non. Mais, qu’est-ce qu’un compte de résultat prévisionnel et pourquoi le réaliser ? De quoi se compose t-il  ? Comment le construire et comment l’analyser ? Qotid répond à toutes ces questions dans cet article.

Qu’est-ce qu’un compte de résultat prévisionnel ?

Le compte de résultat prévisionnel se présente sous la forme d’un tableau financier et figure dans la partie financière du business plan. Dans le cadre de la création d’une entreprise, il permet aux dirigeants de réaliser des hypothèses financières sur plusieurs années (généralement entre 3 et 5 ans).

Mais pourquoi est-il aujourd’hui indispensable de réaliser un compte de résultat prévisionnel ?

Tout d’abord, le compte de résultat prévisionnel est important en phase de lancement d’une entreprise. Ce document fait partie du plan financier prévisionnel et est un outil qui peut être demandé par les investisseurs ou par la banque. Il permet de les informer sur la viabilité du projet et sur l’intérêt qu’ils ont à faire confiance à l’entreprise en création.

Le compte de résultat prévisionnel permet également aux investisseurs d’identifier non seulement les bénéfices ou les pertes réalisés par l’entreprise, mais aussi les différentes méthodes mises en place pour atteindre ces résultats. Lors d’une levée de fonds par exemple, les investisseurs peuvent vouloir savoir si le montant des dividendes distribués correspondront à leurs attentes.

Enfin, tenir un compte de résultat prévisionnel régulièrement permet tout simplement aux dirigeants de suivre la santé financière de leur entreprise. Ils seront capables de vérifier si les charges ne sont pas trop conséquentes par rapport aux produits, ou si l’activité de l’entreprise génère de la rentabilité. Ils pourront ainsi prendre les meilleures décisions et anticiper au mieux les potentielles difficultés.

Comment se compose le compte de résultat prévisionnel ?

Le compte de résultat prévisionnel liste l’ensemble des charges (les dépenses) et des produits (les recettes) de l’entreprise.

Nous pouvons distinguer trois catégories de charges et de produits :

Les charges et les produits d’exploitation

• Charges d’exploitation

Ces charges d’exploitation correspondent aux dépenses réalisées par l’entreprise dans le but de mener à bien le fonctionnement de l’activité. Ces dépenses peuvent aussi bien être les achats de marchandises, les variations de stocks, les charges de personnel ou encore les dotations aux amortissements.

• Produits d’exploitation

Les produits d’exploitation sont essentiellement constitués des ventes (prestations de services, ventes de marchandises, production vendue). Cela représente le volume d’affaires généré par l’activité de l’entreprise.

Les charges et les produits financiers

• Charges financières

Les charges financières peuvent être le montant des intérêts d’un emprunt effectué auprès d’une banque par exemple. L’entreprise, après avoir eu recours à un financement, va s’acquitter d’intérêts qui s’inscriront dans cette partie du compte de résultat prévisionnel.

• Produits financiers

Les produits financiers peuvent être les intérêts qui ont été générés du fait de placements ou d’investissements.

Les charges et les produits exceptionnels

• Charges exceptionnelles

Les charges exceptionnelles sont toutes les autres charges qui ne sont pas liées à l’activité courante de l’entreprise et qui adviennent à titre exceptionnel. Celles-ci peuvent être des amendes, des sanctions financières, des pénalités etc.

• Produits exceptionnels

Les produits exceptionnels sont toutes les recettes réalisées qui ne relèvent pas du cycle d’exploitation de l’entreprise et qui adviennent au cours d’événements inattendus : les pénalités clients, les dégrèvements d’impôts.

Comment construire un compte de résultat prévisionnel ?

L’élaboration d’un compte de résultat prévisionnel comprend 3 grandes étapes :

• La détermination du chiffre d’affaires
• L’évaluation des charges prévisionnelles
• Calculer les résultats prévisionnels

La détermination du chiffre d’affaires

Déterminer votre chiffre d’affaires prévisionnel est une étape indispensable du compte de résultat prévisionnel. Si vous êtes en création d’entreprise, vous pouvez vous baser sur les chiffres d’affaires de la concurrence afin de fixer le vôtre. Si vous avez déjà eu plusieurs exercices comptables, vous pouvez éventuellement vous baser sur les chiffres d’affaires des exercices précédents en leur ajoutant, si vous en jugez nécessaire, un taux de progression.

Afin d’avoir une idée d’autant plus précise sur le chiffre d’affaires prévisionnel de votre entreprise, il est intéressant de réaliser au préalable une d’étude de marché. Mais pourquoi ? Tout d’abord, cette étude vous permettrait de vous positionner par rapport à vos concurrents, au niveau des tarifs par exemple. Grâce à ce positionnement vous pourriez être à même de déterminer votre potentiel volume de ventes pour les exercices à venir.De plus, elle vous permettra d’identifier vos différents clients : leurs habitudes, leurs besoins, leur maturité avec l’activité de l’entreprise. Vous pourriez ainsi déterminer si vos ventes augmenteront ou diminueront selon vos produits et les attentes de vos clients.

Enfin, il faudra tenir compte des aides et des subventions auxquels l’entreprise peut prétendre qui viendront évidemment modifier le montant de vos recettes.

Pour calculer votre chiffre d’affaires prévisionnel il suffit de faire ce calcul :

(quantité de A * prix de vente de A) + (quantité de B * prix de vente de B) + etc

À côté de cela, il ne faudra pas oublier d’additionner les subventions diverses perçues aux sources de revenu totales.

L’évaluation des charges prévisionnelles

Lorsque les prévisions sur le chiffre d’affaires sont effectuées, il faut établir les prévisions concernant les différentes charges. Selon le chiffre d’affaires prévu, les dépenses peuvent être conséquentes. Comme mentionné précédemment, les charges prévisionnelles se classent en 3 catégories :

• Les charges prévisionnelles d’exploitation
• Les charges prévisionnelles financières
• Les charges prévisionnelles exceptionnelles

Les charges prévisionnelles d’exploitation

Il existe à nouveau 3 sortes de charges prévisionnelles d’exploitation :

• Les charges fixes prévisionnelles :

Ce sont les charges qui ne varient pas en fonction de l’activité de l’entreprise (les loyers, les frais d’assurance, les abonnements etc.)

• Les charges variables prévisionnelles :

Ce sont les charges qui varient en fonction de l’activité de l’entreprise (achat de marchandises, frais de déplacements etc.)

• Les charges semi variables prévisionnelles

Ce sont les charges qui comportent une partie fixe et une partie variable (les salaires composés d’une partie fixe et d’une commission ou de primes).

Les charges prévisionnelles financières

Les charges prévisionnelles financières sont liées aux opérations financières des entreprises comme :

• Les intérêts d’emprunt ou d’autres dettes financières
• Les intérêts relatifs aux découverts bancaires
• Les escomptes accordés aux clients
• Etc.

Les charges prévisionnelles exceptionnelles

Les charges prévisionnelles exceptionnelles sont toutes les charges qui ne relèvent ni du cycle d’exploitation de l’entreprise ni des opérations financières. Ces charges adviennent souvent au cours d’événements inattendus comme des pénalités, des amendes, des créances irrécouvrables etc.

Calculer les résultats prévisionnels

L’objectif principal du compte de résultat prévisionnel est de vérifier que le chiffre d’affaires prévisionnel couvre l’intégralité des dépenses prévisionnelles. Une fois que le chiffre d’affaires et les charges prévisionnelles sont établis il est possible de déterminer ce résultat.Comment calculer ces différents résultats ?

Le résultat d’exploitation

Il s’agit du résultat qui relève directement de l’activité de l’entreprise.

Résultat d’exploitation = produits d’exploitation (pas uniquement le chiffre d’affaires !) - charges d’exploitation

Le résultat financier

Il s’agit du résultat qui relève des opérations financières de l’entreprise.

Résultat financier = produits financiers - charges financières

Le résultat courant

Ce résultat se concentre sur les activités courantes de l’entreprise. Cet indicateur est souvent utilisé pour les prévisions de rentabilité futures. Il prend en compte l’ensemble des opérations menées de manière habituelle par l’entreprise qu’il s’agisse de son endettement ou encore des intérêts rapportés par ses placements.

Résultat courant = résultat d’exploitation + résultat financier

Le résultat exceptionnel

C’est le résultat qui relève des événements exceptionnels auxquels a été confronté l’entreprise.

Résultat exceptionnel = produits exceptionnels - charges exceptionnelles

Le résultat net

Ce résultat correspond à la somme de tous les résultats. Lorsqu’une entreprise possède un résultat net positif, cela signifie que l’ensemble de ses produits couvre ses charges et qu’elle génère un bénéfice. Si ce résultat est négatif, alors les charges sont trop conséquentes par rapport aux produits réalisés et l’entreprise génère de la perte.

Lorsque ce résultat est positif, l’entreprise peut souscrire à l’impôt sur les bénéfices et à éventuellement une participation des salariés aux bénéfices.

Résultat net = résultat courant + résultat exceptionnel - impôt sur les bénéfices - participation des salariés aux bénéfices

Comment analyser un compte de résultat prévisionnel ?

Bien que l’objectif premier du compte de résultat prévisionnel est d’analyser la rentabilité, il permet également de mettre en avant plusieurs indicateurs financiers dont l’analyse est indispensable à la croissance et à la pérennité d’une entreprise.

Marge d’exploitation

Celle-ci découle du compte de résultat et peut parfois être présentée directement dans celui-ci. Elle présente la part en pourcentage que prend le résultat lié à l’activité courante de l’entreprise, sur le chiffre d’affaires.

Marge d’exploitation = résultat d’exploitation / chiffre d’affaires

EBE

EBE signifie Excédent Brut d’Exploitation. Il s’agit d’un indicateur très observé par les dirigeants d’entreprise car il permet de déterminer si une entreprise a une exploitation rentable. Si ce solde est positif, alors elle l’est. Si il est négatif, elle ne l’est pas. Cet indicateur figure dans les soldes intermédiaires de gestion et montre la rentabilité d’une entreprise en tenant compte uniquement de ses recettes et ses dépenses liées à son cycle d’exploitation.

EBE = Chiffre d’affaires + subventions d’exploitation - achats consommés - consommations en provenance des tiers - impôts et taxes - charges de personnel

CAF

La CAF ou Capacité d’Autofinancement est un ratio calculé de manière à savoir si une entreprise est en capacité de financer elle-même son cycle d’exploitation.

CAF = résultat net de l’exercice + charges calculées - produits calculés + valeur nette comptable d’éléments d’actifs cédés - produits de cession des éléments d’actifs.

De nombreux indicateurs peuvent être utilisés en plus de ceux présentés pour permettre aux entreprises d’avoir un maximum de connaissances sur les ressources qu’elle détient, sur les financements nécessaire pour couvrir son cycle d’exploitation ou encore sur son niveau d’activité minimum à réaliser.

Compte de résultat prévisionnel ou différentiel ?

À la différence du compte de résultat prévisionnel, le compte de résultat différentiel permet de distinguer les charges fixes et les charges variables d’une entreprise. Outil indispensable en contrôle de gestion, il est en mesure, en partant des charges fixes et variables, de définir le seuil de rentabilité des entreprise, ainsi que leur marge sur coûts variables, leurs coûts variables, leurs coûts fixes, leur marge de sécurité, leur point mort etc.

Le compte de résultat différentiel agit comme un outil de gestion prévisionnelle du fait qu’il permette de mesurer la contribution de chaque produit au résultat.

Grâce à ce compte de résultat, les entreprises seront à même de mesurer le niveau d’activité minimum pour couvrir intégralement les frais fixes, d’étudier la contribution de chaque produit à la création de richesse et à la couverture des charges fixes, et d’effectuer des prévisions financières.

Quelle est la différence entre le bilan et le compte de résultat ?

Le bilan et le compte de résultat sont deux documents comptables et financiers, obligatoires pour certaines entreprises, qui peuvent parfois être confondus ou utilisés maladroitement.Tout d’abord, le compte de résultat. Le compte de résultat sert à retracer l’activité de l’entreprise. Il répertorie et analyse l’ensemble des charges et des produits nécessaires au bon fonctionnement de l’entreprise, sur une période donnée. Il permet de de suivre l’évolution sur cette période des entrées et des sorties de l’entreprise.

Quant au bilan, celui-ci est utilisé pour présenter le patrimoine d’une entreprise à un instant T. Nous pouvons distinguer deux parties : l’actif et le passif.

• L’actif : ce que l’entreprise possède

Il peut s’agir d’immobilisations (corporelles, incorporelles, financières). Ce sont les investissements réalisés par l’entreprise en vue de mener à bien leur activité.

Il peut également s’agit de ce qu’on appelle “actifs circulants”. Ce sont les stocks, les créances clients, ou la trésorerie.

• Le passif : les dettes de l’entreprise

Nous pouvons trouver au passif du bilan : le capital, les capitaux propres, le résultat de l’exercice, les réserves, et les dettes (fiscales, sociales, ou d’exploitation).

Ces deux documents ne présentent donc pas les mêmes éléments et ne répondent pas aux mêmes besoins. L’un présente une vision statique du patrimoine de l’entreprise et l’autre une vision dynamique des flux financiers retraçant l’activité de l’entreprise.

Modèle Excel de compte de résultat prévisionnel

À noter, le compte de résultat prévisionnel peut changer et s’adapter en fonction du contexte de l’entreprise. Nous vous proposons ici un modèle de base que vous pouvez modifier et ajuster pour qu’il corresponde parfaitement aux besoins de votre entreprise.

En résumé

Le compte de résultat prévisionnel est un tableau financier important pour la création et la gestion d'une entreprise. Il permet de réaliser des hypothèses financières sur plusieurs années et de déterminer si l'activité de l'entreprise est viable et rentable. Il se compose de trois catégories de charges et de produits : les charges et produits d'exploitation, les charges et produits financiers, et les charges et produits exceptionnels. Pour construire un compte de résultat prévisionnel, il faut déterminer le chiffre d'affaires prévisionnel, évaluer les charges prévisionnelles et calculer les résultats prévisionnels. Son analyse permet de mettre en avant plusieurs indicateurs financiers importants pour la croissance et la pérennité de l'entreprise. Il existe également un compte de résultat différentiel qui vient compléter le compte de résultat prévisionnel et qui permet la distinction entre les charges fixes et les charges variables de l'entreprise. Enfin, il ne faut pas confondre le compte de résultat qui retrace l’activité de l’entreprise sur une période donnée, avec le bilan, qui présente le patrimoine de l'entreprise à un instant T.

F.A.Q :

Qu'est-ce qu'un compte de résultat prévisionnel ?

‍Le compte de résultat prévisionnel est un tableau financier important pour la création et la gestion d'une entreprise. Il permet de réaliser des hypothèses financières sur plusieurs années et de déterminer si l'activité de l'entreprise est viable et rentable.

De quoi se compose le compte de résultat prévisionnel ?

‍Le compte de résultat prévisionnel se compose de trois catégories de charges et de produits : les charges et produits d'exploitation, les charges et produits financiers, et les charges et produits exceptionnels.

Comment construire un compte de résultat prévisionnel ?

‍Pour construire un compte de résultat prévisionnel, il faut déterminer le chiffre d'affaires prévisionnel, évaluer les charges prévisionnelles et calculer les résultats prévisionnels.