La gestion financière est essentielle pour toute entreprise souhaitant atteindre ses objectifs financiers à long terme. L’un des outils les plus importants pour assurer une gestion financière efficace est le budget prévisionnel. Un budget prévisionnel est un plan qui permet d’estimer les recettes et les dépenses prévues pour une période donnée, généralement un an. Cet outil est absolument indispensable pour aider à la planification et plus globalement à la gestion de toute entreprise.
Mais qu’est-ce qu’un budget prévisionnel exactement ? Comment élaborer un budget ? Sous quelle forme ? C’est ce que nous allons aborder dans cet article.
Le budget prévisionnel : quels avantages ?
Qu’est-ce qu’un budget prévisionnel ?
Le budget prévisionnel est l’un des outils essentiels à la gestion financière d'une entreprise. Il s'agit d'un plan détaillé qui prévoit les revenus et les dépenses futures sur une période donnée, généralement pour l'année à venir.
Le budget prévisionnel permet de planifier l'utilisation des ressources financières et de prendre des décisions éclairées en matière d'investissement, de dépenses et de recettes. En prévoyant un budget prévisionnel réaliste, vous pourrez anticiper les fluctuations des revenus, des dépenses et des bénéfices, ainsi que les ajustements nécessaires pour atteindre vos propres objectifs.
Cet outil de planification stratégique sera d’une aide précieuse pour vous permettre de maximiser vos ressources financières tout en prenant des décisions éclairées en matière de gestion de votre entreprise.
Pourquoi faire un budget prévisionnel ?
Un budget prévisionnel permet de suivre et d’évaluer la performance financière de l'entreprise au fil du temps, en comparant les résultats réels en fonction des objectifs fixés en amont. Mais l’intérêt de faire un budget prévisionnel va au-delà.
Nous vous avons donc sélectionné pour vous les 3 avantages principaux à la réalisation de cet outil.
Avantage n°1 : Le budget prévisionnel permet de fixer des objectifs
Grâce au budget prévisionnel, vous identifiez et classez vos sources de dépenses ainsi que vos recettes. Cela vous permet d’obtenir une vue bien plus claire de votre trésorerie future, ce qui vous permet de rectifier certains points. Vos objectifs sont précis et vous pouvez ajuster les variables qui ont une incidence sur une de vos activités. Le budget prévisionnel est votre ligne directrice, votre fil rouge pour l’année à venir. Il n’a d’intérêt que s’il est comparé régulièrement avec la réalité. Il est donc indispensable d’y jeter régulièrement un œil, de le comparer avec ce qui a été réalisé et de comprendre les écarts pour optimiser votre gestion en cours d’année.
Avantage n°2 : Le budget prévisionnel, un outil de mesure, de contrôle et de corrections
Pouvoir anticiper tous vos encaissements ainsi que vos décaissements vous permet également d’anticiper les périodes compliquées : en fonction des charges à payer et des recettes attendues, vous pouvez contrôler et optimiser vos mouvements de trésorerie, décaler certaines échéances et diminuer vos dépenses pour prévenir certains inconvénients qui risqueraient de vous mettre dans le rouge.
En outre, le budget prévisionnel permet :
- De mesurer et de contrôler les revenus et les dépenses de votre entreprise
- De révéler les écarts importants entre recettes et dépenses
- De comparer les données de votre entreprise avec les données du secteur (comparaisons avec les données des années passées, les données actuelles et les objectifs à long terme de l’entreprise…)
De plus, le budget prévisionnel permet d’apporter quelques corrections aux objectifs et au pilotage de l’entreprise. En effet, il permet :
- D’identifier les variables (internes & externes) les plus sensibles pour son business
- D’identifier les tendances pour adapter les objectifs
- D’affiner les prévisions avec le temps
Avantage n°3 : le budget prévisionnel, un outil qui s’adapte à tous les secteurs
Qu’importe le secteur d’activité, le budget prévisionnel est utilisé partout. Hôtellerie, restauration, retail, franchise, association… Mais les enjeux sont différents d’un secteur à un autre. Par exemple, dans le secteur de la restauration et de l’hôtellerie un dirigeant devra davantage se concentrer sur les facteurs économiques ainsi que la saisonnalité de l’activité alors que dans une association il faudra anticiper le moindre retard de financement.
Comment élaborer un budget prévisionnel ?
La mise en place d'un budget prévisionnel efficace nécessite de suivre plusieurs étapes clés.
Phase 1 : la récolte de données
Tout d'abord, il est important de rassembler toutes les informations financières pertinentes, telles que les revenus et les dépenses actuelles, les dettes, les emprunts, les investissements, les charges fiscales et autres dépenses imprévues.
Phase 2 : la fixation d’objectifs
Il convient ensuite de déterminer les objectifs financiers à long terme, ainsi que les objectifs à court terme pour l'année à venir. Il est important d'élaborer un plan réaliste qui tient compte de tous les coûts, y compris les dépenses variables ainsi que les imprévues.
Phase 3 : La définition des ressources
La troisième étape consiste à définir les sources de revenus perçus pour l'année à venir, telles que les salaires, les bénéfices d'investissement et les autres sources de revenus. Ensuite, il est temps de répartir les dépenses en fonction des priorités et des objectifs financiers établis précédemment.
Phase 4 : L’analyse des données
Enfin, il est essentiel de suivre régulièrement les résultats et de comparer les dépenses et les revenus réels aux initiales d'échange. En ajustant et en adaptant le budget prévisionnel tout au long de l'année, une entreprise peut maximiser l'utilisation des ressources financières et atteindre ses objectifs financiers.
Comment se présente un tableau de budget prévisionnel ?
Un budget prévisionnel se présente sous forme de tableau récapitulatif qui détaille les revenus et les dépenses prévus sur une période donnée. Ce tableau est en général divisé en 2 catégories : les encaissements (les entrées d’argent) et les décaissements (les sorties d’argent).
Le budget des encaissements se compose :
- Des créances de la période précédente restant à percevoir ;
- Des ventes TTC du budget des ventes en tenant compte des délais de paiement accordés aux clients ;
- Des autres opérations donnant lieu à un encaissement.
Le budget des décaissements se compose :
- Les dettes de la période précédente restant à régler
- Les achats et les autres charges TTC du budget des achats et des autres charges en tenant compte des délais de paiement accordés par les fournisseurs.
- Les investissements TTC en tenant compte de la période à laquelle est décaissé l'investissement
- La TVA à décaisser
- Les autres opérations donnant lieu à un décaissement, comme une mensualité d'emprunt par exemple.
Le budget de trésorerie est un budget qui synthétise les encaissements et les décaissements et permet de connaître la situation de trésorerie en fin de mois.
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