Toute entreprise qui souhaite prospérer se doit d’assurer une gestion rigoureuse de ses finances. Pour cela, divers outils et méthodes sont utilisés par les entreprises. Parmi eux, on retrouve notamment le plan de trésorerie (ou prévisionnel de trésorerie), le plan de financement et le budget de trésorerie. Ce n’est pas forcément simple de s’y retrouver tant ces concepts sont similaires.
À quoi ces outils servent-ils concrètement ? Comment les utiliser dans le monde de l’entreprise ? En quoi sont-ils différents mais aussi complémentaires ?
C’est ce que nous allons voir dans cet article. 

Qu’est-ce qu’un plan de trésorerie ?

Avant de rentrer dans le vif du sujet, il parait important de préciser que le plan de trésorerie prévisionnel fait partie d’un ensemble de tableaux financiers prévisionnels :

• Le compte de résultat prévisionnel,

• Le bilan prévisionnel,

• Le plan de financement,

• Le plan de trésorerie prévisionnel.‍

‍Vous l’aurez compris, dans cet article et dans un souci de clarté, nous allons nous concentrer sur les distinctions entre deux de ces quatre tableaux : prévisionnel de trésorerie et plan de financement.

Plan de trésorerie prévisionnel : définition

Le plan de trésorerie prévisionnel, aussi appelé “tableau de trésorerie”, est un outil qui permet à une entreprise de prévoir ses flux de trésorerie entrants et sortants.
Plus précisément, il permet d’obtenir une vue détaillée de ces flux sur une période donnée (en général un mois) et de visualiser si l’entreprise récolte plus d’argent qu’elle n’en dépense. 

Pourquoi faire un plan de trésorerie ?

Le principal objectif du plan de trésorerie prévisionnel est d’anticiper les mouvements de trésorerie futurs et de garantir que l'entreprise dispose de suffisamment de liquidités pour gérer d’éventuelles dépenses supérieures aux recettes. 
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La vision à court terme du prévisionnel de trésorerie permet à une société d’anticiper rapidement et de s’adapter en conséquence.
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Par ailleurs, le plan de trésorerie prévisionnel est utile tout au long du cycle de vie de l’entreprise et particulièrement lors de sa création, d’un investissement important ou dans le cas d’une activité saisonnière intense. 

Comment faire un plan de trésorerie ? 

Tout d’abord, il est nécessaire de réunir de manière exhaustive, tous les encaissements et décaissements de l’entreprise.

Les encaissements comprennent ainsi… :‍

• Le chiffre d'affaires TTC,

• Les apports en capital,

• Les apports en compte courant,

• Les produits financiers,

• Les subventions et autres aides publiques,

• Les remboursements d'impôt.

…Tandis que les décaissements regroupent : 

• Les investissements,

• Les achats (marchandises, matières premières),

• Les frais généraux (loyers, assurances, transports etc.),

• Les salaires,

• Les charges sociales,

• Les frais de gestion (banque, comptabilité etc.),

• Les impôts et les taxes,

• Les réductions de capital (remboursement de dettes).

Un des éléments les plus importants lors de l’élaboration d’un plan de trésorerie prévisionnel est de toujours prendre en compte les délais de paiement. D’autant plus si vous avez négocier des délais différents en fonction de vos clients et de vos fournisseurs.

Comme précisé tout à l’heure, un plan de trésorerie prévisionnel peut s’effectuer sous forme de tableau, mais voici tout de même un exemple d’un prévisionnel créé via la solution de gestion des flux de trésorerie, Qotid

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Plan de trésorerie et plan de financement : différences

Le plan de trésorerie prévisionnel se concentre sur une période à court terme, généralement un mois. Tout du moins, tous les encaissements et les décaissements sont ventilés mois par mois.

Le plan de financement quant à lui, a une dimension plus long terme et plus globale.
Il vise à vérifier si le projet d’entreprise est viable et si les projets d’investissements pourront être soutenus la première année qui suit la création de l’entreprise.
Il s’agit d’un des tableaux financiers qui composent le business-plan et qui prend en compte les investissements prévus, les sources de financement disponibles, ainsi que les remboursements de dettes éventuels.

Qu’est-ce qu’un budget de trésorerie ?‍

Si l’on devait résumé en une phrase, on pourrait dire tout simplement que le budget de trésorerie est un élément financier qui fait partie du plan de trésorerie prévisionnel.
Mais nous allons entrer un petit plus dans le détail.

Budget de trésorerie : définition

Le budget de trésorerie est basé sur le futur. C’est à dire qu’il sert à prévoir, mensuellement, tous les encaissements et les décaissements prévisionnels de l’entreprise. Ce qui permet de déterminer les soldes de trésorerie prévus. 

Comment calculer le solde de trésorerie ?

Parce qu’un petit rappel ne fait jamais de mal :

• Trésorerie en fin de mois = Trésorerie en début de mois + Encaissements du mois - Décaissements du mois

Différence entre plan de trésorerie et budget de trésorerie

La distinction entre ces deux notions se situe principalement au niveau de la temporalité.
Mais on peut considérer le budget de trésorerie comme une section spécifique du plan de trésorerie.
Celui-ci se concentre sur la prévision des flux de trésorerie futurs (pouvant aller jusqu’à un an), en tenant compte des ventes prévues, des encaissements clients, des paiements fournisseurs, des charges d'exploitation, des remboursements de dettes etc.

Le plan de trésorerie quant à lui, est un document plus complet qui englobe à la fois les flux actuels et futurs de l’entreprise sur le court terme. Il s’agit d’un outil opérationnel utilisé pour la gestion quotidienne et suivre les déficits ou excédents de trésorerie à court terme.

Comment optimiser la création de ses budgets de trésorerie

Ce n’est pas forcément simple de réaliser un plan de trésorerie prévisionnel. Une chose est sûre, suivre sa trésorerie via son application bancaire n’est pas suffisant, et créer un tableau de trésorerie sur Excel est accessible, mais chronophage et source d’erreurs (Oubli de mise à jour du tableau, retards de paiements non pris en compte etc.) D’autant plus lorsque l’activité s’intensifie.

Un modèle de tableau de trésorerie à télécharger

Si vous démarrez votre activité et que vous ne pouvez pas faire autrement que de piloter votre trésorerie sur Excel, nous avons concocté un modèle de tableau de trésorerie qui, nous l’espérons, pourra vous être utile 👇

Heureusement, il existe des solutions SaaS dédiées qui permettent de centraliser vos flux bancaires et de créer des prévisionnels de trésorerie fiables en quelques minutes. Avec Qotid, vous pouvez prévoir vos encaissements et décaissements simplement et prendre de meilleures décisions stratégiques en fonction de vos objectifs.
De plus, il est possible de visualiser efficacement vos factures engagées clients et fournisseurs directement depuis votre plan de trésorerie.

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